ค่าลดหย่อนภาษีปี 2568 และ 2569 มีอะไรบ้าง พร้อมตัวอย่างคำนวณ

การยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะคุ้มค่าที่สุดเมื่อเราใช้สิทธิ ลดหย่อนภาษี ได้ครบถ้วน บทความนี้สรุป ค่าลดหย่อนภาษี 2569 และ ค่าลดหย่อนภาษี 2568 ในรูปแบบที่เข้าใจง่าย พร้อมตัวอย่างการคำนวณ ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา เพื่อช่วยให้พนักงาน ฝ่ายบุคคล และเจ้าของกิจการ วางแผนภาษี ได้อย่างมีประสิทธิภาพ

หมายเหตุ: ตัวเลขค่าลดหย่อนอ้างอิงหลักเกณฑ์ทั่วไปที่ใช้ต่อเนื่อง ควรตรวจสอบประกาศล่าสุดของกรมสรรพากรประกอบทุกปีภาษี เนื่องจากมาตรการพิเศษบางรายการอาจปรับเปลี่ยนได้

ทำไมต้องเข้าใจค่าลดหย่อนภาษี

ค่าลดหย่อนคือรายการที่กฎหมายอนุญาตให้นำมาหักออกจากเงินได้ก่อนคำนวณภาษี ยิ่งใช้สิทธิได้มาก เงินได้สุทธิที่นำไปคำนวณภาษีก็ยิ่งน้อยลง ส่งผลให้เสียภาษีน้อยลงตามไปด้วย การวางแผนล่วงหน้าจึงช่วยให้เราไม่พลาดสิทธิประโยชน์ และยังเป็นการออมและสร้างความมั่นคงในอนาคตไปพร้อมกัน

สำหรับ HR และฝ่ายบุคคล การเข้าใจค่าลดหย่อนช่วยให้แนะนำพนักงานได้ถูกต้อง และบันทึกข้อมูลใน โปรแกรมเงินเดือน เพื่อคำนวณภาษีหัก ณ ที่จ่ายได้แม่นยำตลอดปี

ค่าลดหย่อนภาษีกลุ่มส่วนตัวและครอบครัว

ค่าลดหย่อนส่วนตัวและคู่สมรส

ผู้มีเงินได้ทุกคนได้รับค่าลดหย่อนส่วนตัว 60,000 บาท และหากคู่สมรสไม่มีเงินได้ สามารถลดหย่อนเพิ่มได้อีก 60,000 บาท

ค่าลดหย่อนบุตร

ลดหย่อนบุตรได้คนละ 30,000 บาท และบุตรคนที่ 2 เป็นต้นไปที่เกิดตั้งแต่ปี 2561 ลดหย่อนได้คนละ 60,000 บาท

ค่าลดหย่อนบิดามารดา

ดูแลบิดามารดาที่มีอายุ 60 ปีขึ้นไปและมีรายได้ไม่เกินเกณฑ์ ลดหย่อนได้คนละ 30,000 บาท สูงสุด 4 คน (รวมของคู่สมรส)

ค่าลดหย่อนผู้พิการหรือทุพพลภาพ

หากอุปการะผู้พิการ ลดหย่อนได้คนละ 60,000 บาท ตามเงื่อนไขที่กำหนด

ค่าลดหย่อนกลุ่มประกันและการออม

ประกันชีวิตและประกันสุขภาพ

เบี้ยประกันชีวิตลดหย่อนได้ตามจ่ายจริงสูงสุด 100,000 บาท ส่วนประกันสุขภาพตนเองลดหย่อนได้สูงสุด 25,000 บาท แต่เมื่อรวมกับประกันชีวิตต้องไม่เกิน 100,000 บาท

กองทุนสำรองเลี้ยงชีพและกองทุนเพื่อการเกษียณ

เงินสะสมเข้า กองทุนสำรองเลี้ยงชีพ (PVD) กองทุน RMF กองทุน SSF และกองทุนการออมแห่งชาติ ลดหย่อนได้ตามเงื่อนไขแต่ละประเภท โดยมีเพดานรวมของกลุ่มเกษียณไม่เกิน 500,000 บาท

ประกันสังคม

เงินสมทบประกันสังคมที่ถูกหักจากเงินเดือนสามารถนำมาลดหย่อนได้ตามที่จ่ายจริง

ค่าลดหย่อนกลุ่มกระตุ้นเศรษฐกิจและบ้าน

ดอกเบี้ยเงินกู้ซื้อบ้าน

ดอกเบี้ยเงินกู้เพื่อซื้อหรือสร้างที่อยู่อาศัย ลดหย่อนได้ตามจ่ายจริงสูงสุด 100,000 บาทต่อปี

มาตรการกระตุ้นการใช้จ่าย

ในแต่ละปีรัฐบาลมักออกมาตรการพิเศษ เช่น Easy E-Receipt หรือโครงการช้อปลดหย่อน ซึ่งให้สิทธิลดหย่อนตามยอดใช้จ่ายจริงภายในเงื่อนไขและช่วงเวลาที่กำหนด ผู้เสียภาษีควรติดตามประกาศของแต่ละปีภาษีอย่างใกล้ชิด

เงินบริจาค

เงินบริจาคทั่วไปลดหย่อนได้ตามจ่ายจริงแต่ไม่เกิน 10% ของเงินได้หลังหักค่าลดหย่อนอื่น ส่วนเงินบริจาคเพื่อการศึกษาและกีฬาบางประเภทลดหย่อนได้ 2 เท่า

อัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาแบบขั้นบันได

ตัวอย่างการคำนวณภาษี

สมมติพนักงานคนหนึ่งมีเงินเดือน 40,000 บาท รวมรายได้ทั้งปี 480,000 บาท มีค่าลดหย่อนดังนี้

1. หักค่าใช้จ่าย 50% สูงสุด 100,000 บาท
2. ค่าลดหย่อนส่วนตัว 60,000 บาท
3. ประกันสังคม 9,000 บาท
4. กองทุนสำรองเลี้ยงชีพ 24,000 บาท
5. ประกันชีวิต 20,000 บาท

คำนวณเงินได้สุทธิ: 480,000 − 100,000 (ค่าใช้จ่าย) − 60,000 − 9,000 − 24,000 − 20,000 = 267,000 บาท

ภาษีที่ต้องชำระ: 150,000 บาทแรกได้รับยกเว้น ส่วนที่เหลือ 117,000 บาท (267,000 − 150,000) คิดอัตรา 5% = 5,850 บาทต่อปี หรือเฉลี่ยหักภาษี ณ ที่จ่ายประมาณเดือนละ 487.50 บาท

จะเห็นว่าหากพนักงานเพิ่มเงินสะสมกองทุนหรือซื้อประกันเพิ่ม เงินได้สุทธิจะลดลงและเสียภาษีน้อยลงอีก นี่คือพลังของการ วางแผนภาษี

ตารางสรุปค่าลดหย่อนยอดนิยม

คำถามที่พบบ่อย (FAQ)

1. ค่าลดหย่อนภาษี 2569 ต่างจาก 2568 มากไหม?

รายการหลัก เช่น ค่าลดหย่อนส่วนตัว บุตร บิดามารดา และกลุ่มประกัน-กองทุน มักคงเดิม ส่วนที่เปลี่ยนบ่อยคือมาตรการกระตุ้นเศรษฐกิจประจำปี จึงควรตรวจสอบประกาศกรมสรรพากรของแต่ละปี

2. ถ้าใช้สิทธิลดหย่อนเกินเพดานจะเป็นอย่างไร?

ส่วนที่เกินเพดานจะไม่สามารถนำมาลดหย่อนได้ ระบบจะคำนวณให้เฉพาะส่วนที่อยู่ในเกณฑ์เท่านั้น

3. พนักงานต้องเก็บเอกสารอะไรไว้บ้าง?

ควรเก็บใบเสร็จเบี้ยประกัน หนังสือรับรองกองทุน ใบกำกับภาษีตามมาตรการต่าง ๆ และเอกสารดอกเบี้ยบ้าน เพื่อใช้ยืนยันสิทธิเมื่อถูกเรียกตรวจสอบ

4. HR ช่วยพนักงานวางแผนภาษีได้อย่างไร?

HR สามารถบันทึกค่าลดหย่อนของพนักงานในโปรแกรมเงินเดือน เพื่อให้ระบบคำนวณภาษีหัก ณ ที่จ่ายได้ใกล้เคียงภาษีจริงที่สุด ลดปัญหาการหักมากหรือน้อยเกินไป

5. กองทุนสำรองเลี้ยงชีพช่วยลดภาษีได้จริงหรือ?

ได้ เงินสะสมเข้ากองทุนสำรองเลี้ยงชีพถือเป็นค่าลดหย่อนที่ช่วยลดเงินได้สุทธิ และยังเป็นการออมเพื่อการเกษียณไปในตัว

กลยุทธ์การวางแผนภาษีตลอดทั้งปี

การ วางแผนภาษี ที่ดีไม่ใช่การรีบหาตัวช่วยลดหย่อนตอนปลายปี แต่คือการวางแผนตั้งแต่ต้นปีอย่างเป็นระบบ เพื่อให้ใช้สิทธิได้เต็มที่และสอดคล้องกับเป้าหมายการเงินส่วนตัว

ประเมินรายได้และภาระภาษีล่วงหน้า

เริ่มจากประมาณการรายได้ทั้งปี แล้วคำนวณภาษีคร่าว ๆ เพื่อดูว่าตนเองอยู่ในฐานภาษีอัตราใด ผู้ที่มีรายได้สูงและเสียภาษีในอัตรา 20% ขึ้นไป จะได้ประโยชน์จากการลงทุนในกองทุนลดหย่อนมากกว่าผู้ที่อยู่ในฐานภาษีต่ำ

เลือกเครื่องมือลดหย่อนให้เหมาะกับเป้าหมาย

หากต้องการออมระยะยาวเพื่อเกษียณ การลงทุนใน กองทุนสำรองเลี้ยงชีพ RMF หรือ SSF เป็นทางเลือกที่ได้ทั้งลดหย่อนและสร้างความมั่งคั่ง หากต้องการความคุ้มครอง ประกันชีวิตและประกันสุขภาพก็ตอบโจทย์ ควรเลือกให้สมดุลกับสภาพคล่องของตนเอง ไม่ทุ่มจนกระทบค่าใช้จ่ายประจำวัน

ทยอยลงทุนแทนการลงก้อนเดียวปลายปี

การทยอยซื้อกองทุนหรือชำระเบี้ยประกันแบบรายเดือน ช่วยเฉลี่ยต้นทุนและไม่กระทบกระแสเงินสด อีกทั้งยังลดความเสี่ยงจากการตัดสินใจเร่งด่วนในช่วงสิ้นปี

ข้อผิดพลาดเรื่องค่าลดหย่อนที่พบบ่อย

แม้จะมีสิทธิลดหย่อนมากมาย แต่ผู้เสียภาษีจำนวนมากยังใช้สิทธิไม่ครบหรือใช้ผิด ทำให้เสียภาษีมากกว่าที่ควร

ลืมรวมค่าลดหย่อนของประกันสังคมและกองทุน

หลายคนลืมว่าเงินสมทบประกันสังคมและเงินสะสมกองทุนสำรองเลี้ยงชีพที่ถูกหักทุกเดือนนั้นใช้ลดหย่อนได้ ระบบ โปรแกรมเงินเดือน ที่ดีจะรวมรายการเหล่านี้ให้อัตโนมัติ ลดโอกาสตกหล่น

ซื้อกองทุนเกินเพดานที่กำหนด

กลุ่มกองทุนเพื่อการเกษียณมีเพดานรวมไม่เกิน 500,000 บาท หากซื้อเกินจะไม่ได้สิทธิลดหย่อนในส่วนที่เกิน และอาจมีปัญหาเรื่องเงื่อนไขการถือครอง ควรคำนวณให้ดีก่อนลงทุน

ไม่เก็บหลักฐานให้ครบ

เมื่อถูกกรมสรรพากรเรียกตรวจสอบ ผู้เสียภาษีต้องแสดงหลักฐานการใช้สิทธิ หากเก็บเอกสารไม่ครบอาจถูกเพิกถอนสิทธิและต้องเสียภาษีเพิ่ม จึงควรจัดเก็บใบเสร็จและหนังสือรับรองอย่างเป็นระบบ

บทบาทของ HR ในการช่วยพนักงานวางแผนภาษี

ฝ่ายบุคคลไม่ได้มีหน้าที่เพียงหักภาษี แต่ยังเป็นที่ปรึกษาด้านสวัสดิการและภาษีให้พนักงานได้ ซึ่งช่วยเพิ่มความผูกพันต่อองค์กร

จัดเก็บข้อมูลค่าลดหย่อนอย่างเป็นระบบ

การใช้ ระบบบริหารงานบุคคล ให้พนักงานกรอกข้อมูลค่าลดหย่อนผ่านระบบออนไลน์ ทำให้ HR คำนวณ ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา หัก ณ ที่จ่ายได้ใกล้เคียงภาษีจริงที่สุด ลดปัญหาพนักงานต้องจ่ายเพิ่มหรือขอคืนภาษีก้อนใหญ่ปลายปี

ให้ความรู้เรื่องสิทธิประโยชน์

HR สามารถจัดอบรมหรือส่งข้อมูลให้พนักงานเข้าใจสิทธิลดหย่อนใหม่ ๆ ในแต่ละปี โดยเฉพาะมาตรการกระตุ้นเศรษฐกิจที่เปลี่ยนบ่อย ช่วยให้พนักงานวางแผนได้ทันเวลา

ออกเอกสารภาษีให้ถูกต้องและตรงเวลา

เมื่อสิ้นปี HR ต้องออกหนังสือรับรองหักภาษี ณ ที่จ่าย (50 ทวิ) ให้พนักงานใช้ยื่นภาษี การมี โปรแกรมเงินเดือน ที่ออกเอกสารอัตโนมัติช่วยให้งานนี้รวดเร็วและไม่ผิดพลาด

ตัวอย่างการวางแผนภาษีของพนักงานเงินเดือนสูง

สมมติผู้บริหารคนหนึ่งมีเงินได้สุทธิหลังหักค่าใช้จ่ายและค่าลดหย่อนพื้นฐานอยู่ที่ 1,200,000 บาท ซึ่งจะเสียภาษีในอัตราสูงสุดถึงขั้น 25% หากวางแผนเพิ่มเติมโดยลงทุนกองทุนเพื่อการเกษียณ 300,000 บาท และซื้อประกันชีวิต 100,000 บาท เงินได้สุทธิจะลดเหลือ 800,000 บาท

ผลคือภาษีที่ต้องชำระลดลงอย่างมีนัยสำคัญ เพราะเงินได้ส่วนที่เคยถูกคิดในอัตรา 25% และ 20% ถูกตัดออกไป ขณะเดียวกันเงินที่ลงทุนก็ยังเป็นทรัพย์สินของตนเองที่เติบโตต่อได้ นี่คือเหตุผลที่ผู้มีรายได้สูงควรวางแผนภาษีอย่างจริงจังตั้งแต่ต้นปี

ค่าลดหย่อนกลุ่มการลงทุนและความยั่งยืน

นอกจากค่าลดหย่อนพื้นฐานแล้ว ยังมีกลุ่มการลงทุนที่ได้รับการส่งเสริมเป็นพิเศษ ซึ่งช่วยทั้งลดภาษีและสร้างความมั่งคั่งระยะยาว เหมาะกับผู้ที่ต้องการ วางแผนภาษี ควบคู่การลงทุน

กองทุนรวมเพื่อการเลี้ยงชีพ (RMF)

RMF เป็นกองทุนที่ส่งเสริมการออมเพื่อเกษียณ ลดหย่อนได้สูงสุด 30% ของเงินได้ แต่ไม่เกิน 500,000 บาทเมื่อรวมกับกองทุนเกษียณอื่น มีเงื่อนไขต้องลงทุนต่อเนื่องและถือจนอายุครบ 55 ปี

กองทุนรวมเพื่อการออม (SSF)

SSF ลดหย่อนได้สูงสุด 30% ของเงินได้ แต่ไม่เกิน 200,000 บาท และอยู่ในเพดานรวม 500,000 บาทของกลุ่มเกษียณ มีเงื่อนไขถือครองไม่น้อยกว่า 10 ปี เหมาะกับผู้ที่ต้องการออมระยะยาว

กองทุนไทยเพื่อความยั่งยืน (Thai ESG)

กองทุน Thai ESG เป็นกลุ่มที่รัฐส่งเสริมการลงทุนในกิจการที่ใส่ใจสิ่งแวดล้อมและธรรมาภิบาล โดยให้สิทธิลดหย่อนแยกต่างหากจากกลุ่มเกษียณ ผู้เสียภาษีควรตรวจสอบเพดานและเงื่อนไขของแต่ละปีภาษีก่อนตัดสินใจลงทุน

ปฏิทินภาษีที่ผู้เสียภาษีและ HR ควรรู้

การรู้กำหนดเวลาสำคัญด้านภาษีช่วยให้ทั้งพนักงานและฝ่ายบุคคลเตรียมตัวได้ทันและไม่พลาดสิทธิ การ วางแผนภาษี ที่ดีต้องสอดคล้องกับปฏิทินเหล่านี้

ช่วงต้นปี เตรียมเอกสารและยื่นภาษี

เดือนมกราคมถึงมีนาคมเป็นช่วงที่นายจ้างออกหนังสือรับรองหักภาษี ณ ที่จ่าย (50 ทวิ) ให้พนักงาน และเป็นช่วงยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (ภ.ง.ด.90/91) ผู้เสียภาษีควรรวบรวมเอกสารค่าลดหย่อนให้ครบเพื่อยื่นได้ถูกต้อง

ช่วงกลางปี ทบทวนแผนภาษี

กลางปีเป็นเวลาเหมาะที่จะประเมินรายได้และภาษีที่คาดว่าจะต้องเสีย เพื่อปรับแผนการลงทุนและซื้อประกันให้ทันก่อนสิ้นปี การทบทวนช่วงนี้ช่วยกระจายภาระการเงินไม่ให้กระจุกตัวปลายปี

ช่วงปลายปี ใช้สิทธิให้ครบ

ไตรมาสสุดท้ายเป็นช่วงโค้งสุดท้ายของการใช้สิทธิ ลดหย่อนภาษี ทั้งการลงทุนในกองทุน การบริจาค และการใช้จ่ายตามมาตรการกระตุ้นเศรษฐกิจ ควรตรวจสอบยอดที่ใช้ไปแล้วและเติมให้เต็มสิทธิก่อนวันที่ 31 ธันวาคม

สรุป

การเข้าใจ ค่าลดหย่อนภาษี 2569 และ ค่าลดหย่อนภาษี 2568 อย่างครบถ้วน ช่วยให้การ วางแผนภาษี มีประสิทธิภาพและประหยัดได้สูงสุด สำหรับองค์กร การมี โปรแกรมเงินเดือน และ ระบบบริหารงานบุคคล ที่บันทึกค่าลดหย่อนและคำนวณ ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ได้อัตโนมัติ จะช่วยให้ HR ดูแลพนักงานได้ดีขึ้นและลดความผิดพลาดในการนำส่งภาษี HRPM พร้อมเป็นผู้ช่วยด้านนี้ให้กับธุรกิจของคุณ

ติดต่อ HRPM

สนใจทดลองใช้ ระบบ HR Online หรือสอบถามข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับ โปรแกรม HR และ โปรแกรมเงินเดือน ติดต่อทีมงาน HRPM ได้ที่

1. โทร. 095-2724879
2. Email: hrpm.supporth@gmail.com
3. เว็บไซต์: https://hrpm.in.th/